OECD-Fremdvergleichsgrundsatz und rechtliche Bedeutung der OECD-VP-Leitlinien, u.a.
- Fremdvergleichsgrundsatz nach § 6 Z 6 EStG/Art 9 OECD-MA
- Gewinnkorrektur § 6 Z 6 EStG oder doch vA iSd § 8 Abs 2 KStG
- Offenkundige vA (VO zur KESt-Einbehaltung iSd Mutter-Tochter-Richtlinie)
- Verstärkter Fokus auf den tatsächlichen (wirtschaftlichen) Verhältnissen und der Substanz
- Nichtanerkennung (Umqualifizierung) bzw. die Gewinnzurechnung an zwischengeschaltete Gesellschaften
Ausgewählte Beispiele zur Verrechnungspreismethode
- Kostenbasis und durchlaufende Posten bei Anwendung der TNMM
- Gewinnaufschlag? Höhe? Routinedienstleistung – LVAIGS
- Konzept der Risikokontrolle
- Datenbankstudien und Dokumentationsverpflichtungen
Dokumentations- und Meldepflichten nach VPDG und BAO vs. VPR 2021
Multilaterale Risikokontrolle und Outcome-Letter iSd § 118b BAO
DAC 7: EU-Betriebsprüfungen (Joint Audit) aus Praktikersicht
Mag. Roland Macho, Finanzamt für Großbetriebe (FAG)
Ausgewählte Beispiele zu verrechnungsspezifischen Problemstellungen wie z.B.
- Konzernumlagen bzw. Konzerndienstleistungen als „schwer fassbare Leistungen“
- Finanz- und Darlehenstransaktionen (länger- vs. kurzfristige Finanzierungen)
- Änderungen Konzernstrukturen, inkl. Standortvorteile
- Persönliche Haftung – wie weit reicht die Sorgfaltspflicht
StB Dr. Eva-Maria Kerstinger, EY Österreich