Webinar-Reihe: Personalverrechnung kurz & präzise

Modul 1: Abrechnung von Reisekosten
Wann liegt eine Dienstreise vor?

• Reisezeit – Arbeitszeit
• Reisekostenentschädigungen – arbeitsrechtlicher Anspruch vs. Abgabenfreiheit
• Dienstort – Dienstreise?
• Fahrtkostenvergütungen
• Tagesgelder mit/ohne lohngestaltende Vorschrift
• Nächtigungsgelder

StB Mag. Monika Kunesch, LL.M., Selbständige Steuerberaterin

Modul 2: (Elektro-)Mobilität in der Personalverrechnung
Rechtssichere Abrechnung moderner Mobilitätsmodelle

• Arbeitsrechtliche Aspekte
• Abgabenrechtliche Berechnung des Vorteils für Arbeitnehmer:innen
  • Steuerfreie Zuschüsse Carsharing
  • Bewertung nach der Sachbezugswerteverordnung
  • Bezugsumwandlung/Kostenbeiträge
  • Fahrzeugwechsel
  • Laden von E-Fahrzeugen
  • Ermittlung des Vorteils bei Übernahme durch Arbeitnehmer:innen
  • Anspruch auf Pendlerpauschale

StB Mag. Monika Kunesch, LL.M., Selbständige Steuerberaterin

Modul 3: Besondere Zahlungen in der Personalverrechnung
Abgabenschonende Vereinbarung bei Abgangsentschädigung, Nachzahlung & Co

• Grundsätze in Sozialversicherung und Lohnsteuer
• Abgangsentschädigung – eine sozialversicherungsfreie Beendigung von Kündigungsanfechtungsverfahren
• Nachzahlungen
• Vergleichszahlungen – abgabenschonende Gestaltung
• Zahlungen für Verzicht auf Arbeitsleistung
• Freiwillige Abfertigungen

StB Mag. Monika Kunesch, LL.M., Selbständige Steuerberaterin

Modul 4: Personalkostenrückstellungen korrekt abrechnen
Rückstellungswerte bei Abfertigung, Urlaub, Altersteilzeit & Co

• Grundlagen – was sind Rückstellungen (UGB, EStG – Unterschiede)
• Wie funktionieren „finanzmathematische Verfahren“ anhand der Abfertigungsrückstellung
• Was ist im Besonderen bei Rückstellungswerten zu beachten
  • Abfertigungsrückstellung
  • Urlaubsrückstellung
  • Sonderzahlungsrückstellung
  • Gutstunden-Rückstellungen
  • Altersteilzeitrückstellung
  • Jubiläumsrückstellung
  • Firmenpensionsrückstellung

StB Claudia Hochweis, MBA, Selbständige Steuerberaterin

Modul 5: Steuerfreie Überstundenzuschläge
GPLB-Schwerpunkt und geänderte Sichtweise

• Freibeträge im Überblick
• Voraussetzungen und erforderliche Nachweise
• Vorliegen von Überstunden
• Aktuelle Rechtsansicht der GPLB zu steuerfreien Zuschlägen bei
  • Gleitzeit
  • Arbeitszeitdurchrechnung
  • All-in-Vereinbarungen
  • Überstundenpauschalen
• Vorgehensweise bei leitenden Angestellten
• Auszahlung von Zeitguthaben
• Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge

StB Mag. Alexandra Platzer, Selbständige Steuerberaterin

Modul 6: Elternschaft in der Personalverrechnung
Schwangerschaft und Karenz korrekt abrechnen

• Arbeitsrechtliche Meldung und deren Folgen
• Sofortige notwendige Maßnahmen (Schutzbestimmungen, Arbeitszeiten)
• Arbeitsplatzbezogene Dienstfreistellung
• Schutzfristen korrekt berechnen
• Entgeltpflicht in Beschäftigungsverbotsphasen
• Fiktive BV-Bemessung – Sonderfall für Geringfügige
• Elternkarenz vs. freiwillige Karenz und Folgewirkungen

StB Claudia Hochweis, MBA, Selbständige Steuerberaterin

Modul 7: Krankenstand: Spezialfälle bei der Abrechnung
Pflichten, Ansprüche & strittige Fälle verständlich erklärt

• Melde- und Bestätigungspflicht gemäß § 4 EFZG und § 8 (8) AngG
• Unterschied ÖGK-Krankenstand und arbeitsrechtlicher Krankenstand
• Gesetzliche Grundlagen für Krankengeldanspruch
• Auswirkungen des Krankengeldes auf die Lohnverrechnung (BV-fiktiv und SV-Freistellung)
• AUVA-Erstattungsanspruch
• Was, wenn die ÖGK den Krankenstand „nicht anerkennt“?

StB Claudia Hochweis, MBA, Selbständige Steuerberaterin

Modul 8: Leistungsprämien & Mitarbeitergewinnbeteiligungen
Optimierungspotentiale nutzen, Umsetzungsfehler vermeiden

• Arbeitsrechtliche Stolpersteine: Unverbindlichkeit, Ansprüche bei Austritt
• Laufender Bezug oder Sonderzahlung in der Sozialversicherung
• Steuerrechtliche Einordnung
• Jahressechsteloptimierung mit der Formel 7
• Steuerfreie Mitarbeitergewinnbeteiligung in der Umsetzung und Abrechnung
  • Voraussetzungen und Unterscheidungsmerkmale
  • Schädliche Bezugsumwandlung erkennen und vermeiden
  • Zulässige Arten von Gruppenbildung, Dokumentation
  • Praxisbeispiele
  • Risikocheck für die GPLB

StB Mag. Alexandra Platzer, Selbständige Steuerberaterin